Tax Management

1.- Profundización en el sistema conceptual propio del Derecho Tributario.
2.- Estudio de la problemática específica de la aplicación del Tributo: procedimientos de aplicación de los tributos
3.- Conocimiento de las fuentes para:
- Argumentar lógicamente.
- Profundizar en el conocimiento.
- Actualizar y autogestionar el propio conocimiento.
4.- Interrelación del Derecho Tributario con el resto del ordenamiento, especialmente en este campo con el Derecho Público.
5.- Formación de valores universales.

Son contenidos básicos de la materia:
- Concreción de la relación procedimiento administrativo-procedimientos tributarios. El procedimiento de aplicación de los tributos y la normativa del procedimiento administrativo
- Aspectos generales de los procedimientos de aplicación de los tributos. Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la gestión tributaria. Tecnologías informáticas y telemáticas
- Normas comunes de los procedimientos tributarios. Fases: iniciación, desarrollo y terminación. Obligación de resolver: plazos y efectos. La prueba. Las notificaciones. Entrada en domicilio. Denuncia pública. Potestades de comprobación e investigación
- La liquidación del tributo
- Procedimientos de gestión: declaraciones, autoliquidaciones, comunicación de datos. Procedimiento de devolución, procedimiento iniciado por declaración, procedimiento de verificación de datos, procedimiento de comprobación de valores, procedimiento de comprobación limitada
- La inspección de los tributos: funciones, facultades. Documentación de las actuaciones inspectoras. El procedimiento inspector: fases
- El procedimiento de recaudación: la recaudación en período voluntario. La recaudación en período ejecutivo. El procedimiento de apremio. El embargo. Procedimiento frente a responsables y sucesores
- El procedimiento sancionador en materia tributaria
- Revisión de actos tributarios: la revisión de oficio: actos nulos de pleno derecho y anulables, la revocación, la rectificación de errores y la devolución de ingresos indebidos
- Revisión de actos tributarios a través de recurso. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa. Especial referencia a la suspensión del acto impugnado. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.

En función de esos contenidos básicos, el PROGRAMA se desarrolla en las siguientes lecciones
- Concreción de la relación procedimiento administrativo-procedimientos tributarios. El procedimiento de aplicación de los tributos y la normativa del procedimiento administrativo
- Aspectos generales de los procedimientos de aplicación de los tributos. Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la gestión tributaria. Tecnologías informáticas y telemáticas
- Normas comunes de los procedimientos tributarios. Fases: iniciación, desarrollo y terminación. Obligación de resolver: plazos y efectos. La prueba. Las notificaciones. Entrada en domicilio. Denuncia pública. Potestades de comprobación e investigación
- La liquidación del tributo
- Procedimientos de gestión: declaraciones, autoliquidaciones, comunicación de datos. Procedimiento de devolución, procedimiento iniciado por declaración, procedimiento de verificación de datos, procedimiento de comprobación de valores, procedimiento de comprobación limitada
- La inspección de los tributos: funciones, facultades. Documentación de las actuaciones inspectoras. El procedimiento inspector: fases
- El procedimiento de recaudación: la recaudación en período voluntario. La recaudación en período ejecutivo. El procedimiento de apremio. El embargo. Procedimiento frente a responsables y sucesores
- El procedimiento sancionador en materia tributaria
- Revisión de actos tributarios: la revisión de oficio: actos nulos de pleno derecho y anulables, la revocación, la rectificación de errores y la devolución de ingresos indebidos
- Revisión de actos tributarios a través de recurso. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa. Especial referencia a la suspensión del acto impugnado. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales

MANUALES RECOMENDADOS:

- MARTÍN QUERALT, LOZANO SERRANO, CASADO OLLERO y TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, última edicion
- MENÉNDEZ MORENO, A., Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Cátedra, Lex Nova, última edición.
- FERREIRO LAPATZA, J. J., Curso de Derecho Financiero Español, Marcial Pons, última edición
- CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario (parte general).

COLECCIONES LEGISLATIVAS: actualizadas a setiembre de 2010:
- Derecho Financiero y Tributario. Normas básicas, Lex Nova,
- Código Tributario, Aranzadi,
- Derecho Financiero y Tributario. Legislación básica, McGraw-Hill

- Comprender la importancia de la regulación procedimental de la aplicación de los tributos, los intereses y los derechos fundamentales en presencia.
- Conocer los elementos básicos del procedimiento tributario, sus peculiaridades con relación al procedimiento administrativo común y la estructura básica de su funcionamento.
- Conseguir un manejo de los textos jurídicos que permita resolver con facilidad supuestos prácticos de aplicación de los tributos.

Lección magistral con inclusión de supuestos prácticos.

La evaluación se realizará combinando los siguientes criterios:
-Asistencia participativa
-Participación en debates o resolución de cuestiones expuestas por el profesor
-Desarrollo y presentación de trabajos
-Prueba de contenidos teóricos

En cuanto a valoración de cada una de las actividades realizadas por el estudiante, para otorgar la calificación final, se fija el siguiente baremo:
1. Examen final: 8 puntos
2. Actividades de las clases interactivas: 2 puntos. En ellas se valorará:
• Participación activa, de manera oral, en las clases interactivas, y ejercicios de autoevaluación.
• Valoración de los trabajos entregados al profesor y elaborados para la resolución de los casos propuestos en las clases interactivas.
• Realización de test o actividades en el campus virtual
La asistencia a las interactivas es obligatoria, excepto en los casos de exención de docencia.

En todo caso, para aprobar será requisito superar tanto el examen como la evaluación de las restantes actividades, así como asistir, cuando menos, al 80 % de las clases, salvo casos de exención de docencia aprobados por la Junta de Facultad.

Cuando por coincidencia de fechas de exámenes o por otras causas, algún alumno tenga dificultades para la realización del examen final en las fechas estipuladas por el Centro, podrá optar por realizar un examen oral, que se desarrollará de acuerdo con la normativa general de evaluación del rendimiento académico, y que necesariamente tendrá lugar en una fecha anterior a la fijada para el examen final.
Se contempla también la posibilidad de que si el profesor así lo propone, y de forma voluntaria, se pueda seguir un sistema de evaluación continuada.

Régimen de evaluación para los alumnos con exención de docencia
Aquellos alumnos que obtengan el reconocimiento oficial de la exención de docencia conforme a los procedimientos normativamente previstos realizarán el mismo examen y con el mismo valor que los restantes alumnos (8 puntos). Por lo que hace a la evaluación de las actividades desenvueltas en las clases interactivas presenciales y a la valoración global de la actividad del alumno (2 puntos), se realizará a través de la resolución de uno o varios supuestos prácticos que se incluirán como parte del examen (otorgando, de ser el caso, tiempo suplementario para su resolución). Debe tenerse en cuenta que esta norma solo se aplica la quien obtenga el reconocimiento de la exención de docencia y no se configura como un sistema alternativo para que, sin tal reconocimiento, no asista y realice las actividades de la docencia interactiva presencial.

A los efectos de la Normativa de Permanencia de la USC, son actividades académicas evaluables el examen final, la participación activa en las clases interactivas y, en su caso, la presentación de trabajos.

De cara a la segunda oportunidad, los alumnos que sin tener exención de docencia no hayan superado la calificación mínima requerida en la parte interactiva podrán recuperar esa parte a través de la realización en el examen de la segunda oportunidad de uno o varios supuestos prácticos (otorgando, de ser el caso, tiempo suplementario para su resolución)

Al menos el doble de tiempo que las horas presenciales correspondientes a la materia.

Al menos el doble de tiempo que las horas presenciales correspondientes a la materia.